自《海南自由貿易港建設總體方案》發布以來，各項政策文件密集出臺，支持海南自貿港建設的一攬子稅收優惠政策和稅收優惠舉措受到廣泛關注。以下為迄今已發布稅收政策文件匯總（共21項），點擊政策文件名稱可了解詳細內容。

1 文件名稱：中共中央 國務院印發《海南自由貿易港建設總體方案》

公布日期：2020年6月1日

稅收政策：

☆ 人才個人所得稅*高15%。

☆ 鼓勵類企業實施15%企業所得稅。

☆ 企業進口自用生產設備免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

☆ 進口營運用交通工具及游艇免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

☆ 進口生產原輔料免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

☆ 島內居民購買的進境商品免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

☆ 離島免稅購物額度調高至每年每人10萬元并增加品種。

☆ 旅游業、現代服務業、高新技術產業企業2025年前新增境外直接投資所得免征企業所得稅。

☆ 企業資本性支出可一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷。

☆ 展會境外展品進口和銷售免稅。

☆ 對原產于海南或含進口料件加工增值超過30%的貨物進入內地免征進口關稅。

☆ 允許進出海南島航班加注保稅航油。

☆ 對在“中國洋浦港”登記并從事國際運輸的境內建造船舶給予出口退稅。

☆ 以“中國洋浦港”為中轉港從事內外貿同船運輸的境內船舶允許加注保稅油。

☆ 經“中國洋浦港”中轉離境的貨物試行啟運港退稅。

☆ 在洋浦保稅港區等實行“一線”放開、“二線”管住的進出口管理制度。

2 文件名稱：海關總署關于發布《中華人民共和國海關對洋浦保稅港區監管辦法》的公告

印發日期：2020年6月3日

政策概要：

對進出海南洋浦保稅港區的貨物，除禁止進出口和限制出口以及需要檢驗檢疫的貨物外，試行“一線放開、二線管住”的貨物進出境管理制度。

3 文件名稱：國務院關于在中國（海南）自由貿易試驗區暫時調整實施有關行政法規規定的通知

印發日期：2020年6月18日

政策概要：

自2020年6月18日至2024年12月31日，在海南暫時調整實施《中華人民共和國海關事務擔保條例》《中華人民共和國進出口關稅條例》《中華人民共和國國際海運條例》《中華人民共和國船舶和海上設施檢驗條例》和《國內水路運輸管理條例》5部行政法規的有關規定。

4文件名稱：財政部、稅務總局聯合印發《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》

印發日期：2020年6月23日

政策概要：

☆ 對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

☆ 對在海南自貿港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。

☆ 對在海南自貿港設立的企業，新購置（含自建、自行開發）固定資產或 無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

5文件名稱：財政部、稅務總局聯合印發《關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》

印發日期：2020年6月23日

政策概要：

☆ 對在海南自貿港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征。

☆ 享受上述優惠政策的所得包括來源于海南自貿港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才 補貼性所得。納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優惠政策。

6文件名稱：財政部、海關總署、稅務總局聯合印發《關于海南離島旅客免稅購物政策的公告》

印發日期：2020年6月29日

政策概要：

☆ 免稅購物額度從每年每人3萬元提高至10萬元。

☆ 離島免稅商品品種由38種增至45種。

☆ 取消單件商品8000元免稅限額規定。

☆ 以額度管理為主，大幅減少單次購買數量限制的商品種類。

☆ 鼓勵適度競爭，具有免稅品經銷資格的經營主體均可平等參與海南離島免稅經營。

7文件名稱：國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類，2018 年版）》等報表的公告

印發日期：2020年6月29日

政策概要：

☆ 為落實海南自貿港資本性支出扣除政策，將原《固定資產加速折舊（扣除）優惠明細表》（A201020）名稱修改為《資產加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）。同時，增加“海南自由貿易港企業固定資產加速折舊”“海南自由貿易港企業無形資產加速攤銷”“海南自由貿易港企業固定資產一次性扣除”“海南自由貿易港企業無形資產一次性扣除”等行次，并明確相關行次的填報要求。

☆ 為落實海南自貿港鼓勵類企業減按15%稅率征收企業所得稅政策，在《減免所得稅優惠明細表》（A201030）第二十八項“其他”項目下增加了“海南自由貿易港的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅”行次，并明確相關行次的填報要求。

8文件名稱：海關總署印發《中華人民共和國海關對海南離島旅客免稅購物監管辦法》

印發日期：2020年7月6日

政策概要：

明確對離島旅客在海南省離島免稅商店（含經批準的網上銷售窗口）選購免稅品，在機場、火車站、港口碼頭指定區域提貨，并一次性隨身攜帶離島的監管。

9文件名稱：財政部、交通運輸部、稅務總局聯合印發《關于海南自由貿易港國際運輸船舶有關增值稅政策的通知》

印發日期：2020年9月3日

政策概要：

對境內建造船舶企業向運輸企業銷售且同時符合購進船舶在“中國洋浦港”登記、購進船舶從事國際運輸和港澳臺運輸業務這兩項條件的船舶，實行增值稅退稅政策，由購進船舶的運輸企業向主管稅務機關申請退稅。

10文件名稱：海關總署印發《關于洋浦保稅港區統計辦法的公告》

印發日期：2020年9月20日

政策概要：

☆ 除另有規定外，貨物從境外運入洋浦保稅港區以及從洋浦保稅港區運往境外，實施海關進出口貨物貿易統計。

☆ 除另有規定外，貨物從境內區外運入洋浦保稅港區以及從洋浦保稅港區運往境內區外，實施海關單項統計。

11文件名稱：國家稅務總局關于發布《海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費稅管理辦法》的公告

印發日期：2020年9月29日

政策概要：

明確了適用的離島免稅店范圍、對離島免稅店的管理要求、離島免稅店銷售商品的增值稅、消費稅稅收管理要求等內容。

12文件名稱：財政部、海關總署、稅務總局聯合印發《關于海南自由貿易港原輔料“零關稅”政策的通知》

印發日期：2020年11月11日

政策概要：

☆ 在海南島全島封關運作前，對在海南自貿港注冊登記并具有獨立法人資格的企業，進口用于生產自用、以“兩頭在外”模式進行生產加工活動或以“兩頭在外”模式進行服務貿易過程中所消耗的原輔料，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

☆ 發布了包括椰子等農產品、煤炭等資源性產品、二甲苯等化工品及光導纖維預制棒等原輔料，以及飛機、其他航空器和船舶維修零部件共169項8位稅目商品的《海南自由貿易港“零關稅”原輔料清單》（←詳情點擊）。

13文件名稱：海關總署發布《海南自由貿易港進口“零關稅”原輔料海關監管辦法（試行》的公告

印發日期：2020年11月30日

政策概要：

☆ “零關稅”原輔料僅限海南自貿港內企業生產使用，接受海關監管，不得在島內轉讓或出島。因企業破產等原因，確需轉讓或出島的，應當依法事先補繳稅款，并辦結海關手續。

☆ 以“零關稅”原輔料加工制造的貨物，在島內銷售或銷往內地的，企業應當事先補繳其對應進口“零關稅”原輔料的進口關稅、進口環節增值稅和消費稅，并辦結海關手續。

☆ “零關稅”原輔料加工制造的貨物出口或“零關稅”原輔料直接出口，無需補繳稅款，按照現行出口貨物有關稅收政策執行。

14文件名稱：國家稅務總局印發《關于海南自由貿易港國際運輸船舶有關增值稅政策的通知》

印發日期：2020年12月2日

政策概要：

明確對國際運輸企業自境內建造船舶企業購買、在海南洋浦港實行增值稅退稅政策。

15文件名稱：財政部、海關總署、稅務總局聯合印發《關于海南自由貿易港交通工具及游艇“零關稅”政策的通知》

印發日期：2020年12月25日

政策概要：

☆ 對海南自貿港注冊登記并具有獨立法人資格，從事交通運輸、旅游業的企業（航空企業須以海南自由貿易港為主營運基地），進口用于交通運輸、旅游業的船舶、航空器、車輛等營運用交通工具及游艇，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

☆ 發布了包括小客車、房車、飛機、汽球、飛艇、游艇、帆船等共100項8位稅目商品的《海南自由貿易港“零關稅”交通工具及游艇清單》（←詳情點擊）。

16文件名稱：海關總署印發《海南自由貿易港交通工具及游艇“零關稅”政策海關實施辦法（試行）》

印發日期：2021年1月5日

政策概要：

進一步明確“零關稅”交通工具及游艇的適用范圍和監管方式。“零關稅”交通工具及游艇僅限海南自貿港企業營運自用，并依法接受海關監管。監管年限方面，船舶（含游艇）以及航空器為8年，車輛為6年。

17文件名稱：國家發展改革委、財政部、稅務總局聯合印發《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄(2020年本）》

印發日期：2021年1月27日

政策概要：

☆ 《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄》分為兩部分，包括國家現有產業目錄中的鼓勵類產業目錄和自貿港新增鼓勵類產業目錄。其中國家現有產業目錄中的鼓勵類產業包括《產業結構調整指導目錄》和《鼓勵外商投資產業目錄》，兩份目錄均按*新修訂版本執行。

☆ 新增目錄包含14個大類行業、143個細分行業，并將根據海南自貿港建設需要適時調整。

18文件名稱：財政部、海關總署、稅務總局聯合發布《關于增加海南離島旅客免稅購物提貨方式的公告》

印發日期：2021年2月2日

政策概要：

☆ 離島旅客憑有效身份證件和離島信息在離島旅客免稅購物商店（含經批準的網上銷售窗口）購買免稅品時，除在機場、火車站、碼頭指定區域提貨外，可選擇郵寄送達方式提貨。

☆ 選擇郵寄送達方式提貨的，收件人、支付人和購買人應為購物旅客本人，且收件地址在海南省外。

☆ 島內居民離島前購買免稅品，可選擇返島提取，返島提取免稅品時須提供本人有效身份證件和實際離島行程信息。

19文件名稱：財政部、海關總署、稅務總局聯合印發《關于海南自由貿易港自用生產設備“零關稅”政策的通知》

發布日期：2021年3月4日

政策概要：

對海南自貿港注冊登記并具有獨立法人資格的企業進口自用的生產設備，除法律法規和相關規定明確不予免稅、國家規定禁止進口的商品，以及本通知所附《海南自由貿易港“零關稅”自用生產設備負面清單》（←詳情點擊）所列設備外，免征關稅、進口環節增值稅和消費稅。

20文件名稱：海關總署發布《海南自由貿易港自用生產設備“零關稅”政策海關實施辦法（試行）》

發布日期：2021年3月4日

政策概要：

進一步明確海南自貿港“零關稅”自用生產設備的申報、管理、使用等重要事項。符合享受政策條件的企業在首次申報“零關稅”自用生產設備進口前，應按《中華人民共和國海關報關單位注冊登記管理規定》有關規定在海關注冊登記，并在國際貿易“單一窗口”中“海南零關稅進口生產設備、交通工具平臺”系統完善企業賬戶信息。

21文件名稱：國家發展改革委、商務部聯合印發《關于支持海南自由貿易港建設放寬市場準入若干特別措施的意見》

發布日期：2021年4月7日

政策概要：

☆ 支持建設海南國際文物藝術品交易中心。在通關便利、保稅貨物監管、倉儲物流等方面給予政策支持。

☆ 放寬民用航空業準入。落實金融、財稅、人才等政策支持，鼓勵社會資本投資通用航空、航油保障、飛機維修服務等領域。

中共海南省委自由貿易港

工作委員會辦公室

來源：海南自由貿易港官方公眾號